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交易对手是税。问题交易对手。联邦税务局：对手方检查

交易对手是交易的主要参与者之一。他按照约定的合同履行义务。签署协议的每个实体将作为交易对方的交易对手。

风险评估

交易对手的正确选择会影响付款人获得增值税税收减免的权利。在这方面，谨慎的表现在结束交易中尤其重要。

重要的税费管理机构是联邦税务局。交易对手在自动化系统中进行验证。

其工作方案如下。该系统将付款人在其购买时所述的扣除税款与卖方发票 - 税务对手方的信息进行比较。

如果后者尚未提交声明或尚未在销售书中反映交易数据或显示其他重大缺陷，则控制机构向买方提出索赔。

联邦税务局管理机构考虑到可能成为付款人收到的不合理利益的证据的一系列情况。

任何进行企业活动的实体都必须了解风险。在选择商业伙伴时，应特别注意在某些交易结束后可能出现的后果。

法规

税务对手“一日”可能对付款人和整个国家造成重大损失。这种不诚实的伙伴的目的是逃税。反过来，付款人必须在记录费用或退还增值税时证明利益的有效性。

联邦税务局行政管理机构的活动依照第53号最高仲裁法院全体会议决议（2006年10月12日）的规定。本文件确定了税务对手方的恶意信号。

对于付款人，他们可以利用公开的标准自动分析控制机构在选择现场检查的场所时所使用的风险。

一般建议

如何不成为有问题的交易对手的合伙人？税收已经为付款人制定了几项建议。

首先，在交易之前，您必须要求一份：

Sv-va关于国家注册。
宪章。
Sv-va注册与IFTS。

也可以从统一的法定实体登记册中提取一份提单，以及证明税务交易对手没有预算的债务的证明。

此外，您可以要求有关合作伙伴人员数量，其财务状况，操作系统的成本和组成（固定资产），声誉，工作经验等信息。所有这些行动都被认为是尽职调查的表现。

法律学

值得一提的是，法院对于确认税务对手方的实际活动的需要没有共同的看法。

一些当局认为，确认付款人的认真性不足以证实合伙人的法律实体的地位。

独立法院认为有必要确保税务对手方真的有机会履行交易条款。特别是当局解释说，有必要确保合格的人员，适当的设备，车辆，其他资产的可用性，履行义务所需的许可证。

一些法院足以确认付款人的国家登记事实符合尽职调查的要求。例如，个人情况认为，就业合同的正式化绝不是吸引雇员的唯一途径。员工也可以按照大陆法的协议进行工作。

如果执行商业交易的实际得到确认，法院经常陈述付款人对某些文件缺陷的诚意。

律师会议

如果USRLE的摘录提供了税务交易对手，则建议使用IFTS网站上公布的数据独立验证其中的信息。一些不道德的伙伴可以伪造一份文件。

使用联邦税务局的服务

通过TIN搜索 - 确定合作伙伴完整性的最常见方式。在官方检查门户网站上有一个特殊表格。在联邦税务局的网站上，TIN搜索在线进行，需要几分钟。

在相关页面上，选择“法人实体”或“个人企业家”/“农民（农场）”（PF）。“ 接下来，输入TIN本身。

您可以通过发送书面请求来检查税务对手方。法院认为这种行为是尽职调查的表现。

在税务网站上，检查TIN上的交易对手，您还可以获取信息：

以法人名义;
企业法定地址;
国家注册日期
CAT;
BIN;
活动终止（事实本身和日期）;
承认注册无效。

从该网站，您可以从注册表下载并打印提取。它包含以下数据：

关于授权资本金额;
创始人;
交易对手活动类型（根据OKVED）;
授权代表合伙人而无授权书的人。

交易对手的税务信息库包含按照财政部第115号（2013年12月5日）的顺序列出的完整信息清单。数据每天更新。

如果付款人的个人号码不知道，您可以对现场网站上的交易对手进行税务审核。

其他要求

从上述信息可以看出，在税收网站上找到交易对手不难。此外，该门户还提供以下信息：

对手方是否提供了登记法律实体统一国家登记册章程或数据变更的文件。
决定清算，减少授权资本的规模，重组，收购LLC 20％的其他社会的资本等等。
是否有将对手方从注册表中排除为无效的决定。
合伙企业的执行机构有否丧失资格？
合作伙伴没有注册无效的地址，是否与他在登记册中指定的地址联系。
交易对手是否交纳报税表。值得一提的是，零声明并不表示合作伙伴的可靠性。
有关拒绝参加公司的人员数据库中的经理/创始人的信息。

应该说，有些法院坚持认为，实际和法定地址之间的差异本身不能成为拒绝付款人提供扣除的依据。

有关合作伙伴参与诉讼的信息

为了获得这些信息，有必要研究BAC网站上的文件文件。数据库包含有关所有仲裁案件的信息，包括纠纷的内容。

要获取信息，您需要使用特殊的搜索表单。其中有一个“案件参与者”领域。您可以输入名称，OGRN或TIN，然后单击“查找”按钮。该系统将发布一系列具有程序文件和有关流程当前阶段信息的案例。

有关破产程序的资料

与税务检查没有冲突，对手方需要尽可能多地学习。确保合作伙伴不在任何破产阶段，可以在法律实体活动事实的数据登记中。在这里您可以找到其他信息。例如，登记册在报告日提供了有关JSC资产价值的数据。

执法诉讼

关于没有对合作伙伴提出强制程序的事实的信息可以在FSSP门户网站获取。该网站具有数据库的搜索表单。您可以获得有关法人和企业家的信息。

检查权限

有些法院表示需要确认交易对手的许可证是否存在。当然，许可证应给予进行持牌活动的实体。

您可以在发布本文档的机构的网站上获取信息。值得一提的是，对于每种类型的许可证，它将有自己的。例如，在Rospotrebnadzor的网站上，您可以找到关于使用辐射源领域的活动颁发的许可证的信息。

合作伙伴的会计报告

付款人应遵循的主要规范性措施是按照财政部第34号的要求批准的专门委员会。如本条例第89条所述，企业年度报告是所有利益攸关方的开放文件。其中尤其包括：

银行;
投资者;
买家;
债权人;
供应商等。

这些人有权在法律上不仅阅读年度帐目，还可以从中提取摘录或副本。反过来，公司负责向感兴趣的实体提供信息访问。

年度帐户信息由Rosstat免费组织提供。

供应商登记

潜在的交易对手当然可能不参与采购市政和国家的需求。然而，这个概率是不能排除的。

律师建议检查不法供应商登记册的交易对手。该数据库由FAS维护和更新。

验证签约合同实体的权限

许多法院认为是真诚承认付款人的强制性阶段。如果没有通过，你可能会失败。

所以，如果这个问题已经收到了所有的信息和文件，但是还没有确定代表对手方签署合同的人的权力，这将作为承认付款人不诚实的依据。

在某些情况下，在诉讼过程中，交易对手代表拒绝在文件上签字。在这种情况下，会分配图形检查。虽然没有它的情况可能会解决。

然而，很多法院认为，视觉比较的付款人代表的作品和证词不能作为承认不正当的人签名的事实的充分依据。

重要时刻

一些法院认定付款人不诚实，如果合作伙伴的授权代表在签署协议时已经死亡或者停权。

其他法院认为，后一种情况不能表明收到不合理的利益，如果在交易登记之前，其参与者是长期的经济关系。

专家建议

在签订合同和其他重要文件之前，有必要检查：

交易对手的交易量不大。
合伙人代表的权力是否停止了？他们的任期由律师或企业章程决定。
组织文件不限于企业负责人签订合同，其价值超过章程或立法规定的价值。

征税

我们已经对他说了几句话。让我们再多一点了解一下。

请求将在合作伙伴的注册地址发送给IFTS。

区域法院确认监督机构有责任对请求作出回应，并在与税务机密无关的信息框架内提供信息（税法第102条）。与此同时，有些情况强调，税务检查机构拒绝提供数据会影响与获得扣除额相关的付款人的权利。

一些法庭在审理案件时表示，有机会向检查机关发出请求的付款人并不这样做。但实际上，当局有这样一个结论，即由于他没有这样的权力（他们有税务机关），这个问题不能真正适用于合作伙伴登记处的检查。

正如律师所说，即使付款人拒绝提供所要求的资料，上诉的事实也是证明谨慎的表现。专家指出，将申请个人转交给税务稽查或将其以挂号信通知方式更为方便。在第一种情况下，将有一份请求副本，并附有控制机构的关于申请的印章，第二种情况将会收到请求的通知。

结论

从上述可以看出，法院对于验证合伙人完整性所必需的活动范围的立场是非常不同的。在规范性行为中，没有清单支付者要采取行动确认他的尽职调查。

值得一提的是，合伙人的任何一个恶意信号的存在通常不会成为承认税收利益不成立的障碍。这套标准反过来又常常使监管机构惹起了耳目一新的态度，法院作出了有利于付款人的决定。