如何完成现金流量表：填充的一个例子，填写订单，法规，规章

其中的会计准则，在统计中，每年放弃 - 这现金流量表。 这份文件反映了现金和现金等价物，其发生的来源和使用方向的可用性数据。 我们仔细考虑如何填补现金流量表。

要求

本报告反映在现金账户和现金等价物的收付。 后者是高度finvlozheniya可以很容易地转化为现金，但成本可以略有变化。 所有的组织都被占，必须采取现金流量表。 样品填充有会计师，你需要提供一年以下报告第一季度末。

我们认为在文章中不包含在文档中详细介绍：

• 易货交易的金额;
• 投资于现金等价物;
• 货币交易;
• 收据在银行的钱，账户，不改变资产总额之间转移资金。

在填写报告分配给当前，金融和投资活动的所有线程。 在第一种情况下，它反映了在第二普通活动的财务结果 - 与购置固定资产。 是改变资本结构及借款支付相关的 融资活动。 接下来将会对报告的完成提供指导 的现金流， 其中详细描述，数额是多少每一行的进入。

倒塌的指标

标准形式不包括行号。 如果文档中提供的统计数据，代码需要放下自己的基础上，金融秩序№66部。 在其他情况下编号的文章是没有必要的。

一些流被捕。 举例来说，如果他们不再表征承包商比公司本身的活动。 这些操作包括：

• 现金流量与支付相关的服务代理佣金;
• 增值税和消费税;
• 从对应的收据与租金水电费的报销相关。

在反射时轧制VAT需要指定从对手接收到的量之间的差，并作为部分付款列出。 这些数字可能会出现在线路：

• 4119，如果增值税所列供应商和预算不足的客户，并从预算中获得;
• 4129，如果增值税所列供应商和预算，超过客户，并从预算好评。

特点

• 该报告并不反映现金流的完整列表。 同样的操作可分为几类。 在这种情况下，一个单一的支付分成单独的事务。
• 该报告充满了数千人。或者万。擦。
• 如果外币收到的资金，报告存储量，翻译成俄文卢布在对付款收据日期的汇率。 如果类似操作的次数，其中的价格在另一个国家，大量的货币单位，可以使用的平均汇率。
• 一定要反映这种变化的价格，可以在任何时间出售等值的现金资产。

帽子

在报告的第一件事包含有关组织的信息：公司名称，增值税号码，活动类型。 继续使余额的账户，在手期初。 所有的流被分成三组（目前，投资和金融交易），其中每个进一步分为收入和支出。 如何完成 现金流量表？ 下一步，每篇文章指定的两列。 在第一（“3”）在报告期间输入的量和在第二个（“4”） - 先前的。

经营活动

该组织的资金来源主要是买家和供应商的钱。 因此，在线路（P）4111反映的收益额和预付款接收增值税和消费税的净。 可以从帐户中最流动资产的（50至58）和KT62（76）的DT账户的速度来获得此信息。

收到的金额租金，增值税的特许权使用费和其他手续费净地在p说明。4112如果该组织的通常活动是财产租赁所得，这些款项应列入收入。 在第4113规定从finvlozheny和其他收入的转售收入被认为是一个单独的项目（4119）。 在这篇文章中，特别是，包括：

• 以授予职工偿还贷款;
• 以前未用小额现金回报;
• 外汇交易的财务结果;
• 对债券投资的兴趣。

记录在第4110总收入以下是第一部分颁布的会计标准现金流量表。

该过程类似于支出的填充。 首先，指定支付给原料（4121）的供应量。 的数据被从平衡考虑，特别是在营业额KT50（51，52）和DT60（76）中所示的量。 通过对方汇款由91/2反映和现金花费 负责人。 此外，报告指出工资支付（4122）的量。 这些数据是从项目DT70 KT51拍摄。 为了反映的利息金额上责任分配一个单独的页面。4123。

4124支付给税在p指定的名称相同的利润额。所有其他税种，除了间接的总和，社会保险金为p的认可。4129.然后显示总现金成本（4120）和经营活动（4100）的财务结果。 以下是如何完成的平衡账户的现金流量表。

投资活动：收入

在这个过程中，该组织可以购买和出售非流动资产。 从这样的操作产生的现金流量应在现金流量表进行。 已完成的样本形式在下文提供。

在报告的第二部分显示收到分红金额（第4214），从其他公司出售股份（第4212）的收入，finvlozheniya。 从DT50的转数（52，58）和76份CT股息采取信息接收。 要确定finvlozheny需要这些交易的实际金额以突出子账户情况下进行的金额“上的音符利益。” 该报告还包含有关偿还贷款批准（第4213），这是从速度DT50 KT58拍摄信息。 其他的单独分配的量（第4119），和总收入（第4210）。

投资活动：支出

另外，资金量分配到购买债务证券，贷款（第4223），finvlozheniya的（第4222），对支付的股票和债券持有者的利息（第4224），其他款项（第4229）。 进一步突出显示行显示的费用的量。 其中的文章中输入的数据为基础的信息由DT58退出流通。

下面是如何完成的现金流量表中的第二部分。

金融活动：收入

关于在资本结构变化有关的现金流量的信息，在会计准则“现金流量表”的第三部分进入。 用于填充与以前相同的一个的过程。 首先，指定由企业信贷（4311）收到的金额。 信息从KT66（67）DT50（51）的速度取出。 贷款金额，发行本票单独（4314）报道，以及存款在报告期内（4312，4313）的业主，和其他交易（4,319）和总收入（4310）。

金融活动：成本

有关针对的债务中央银行本票赎回的现金流量的信息，偿还贷款的p的认可。4323.数据从DT66（67）和KT50（51）的速度拍摄。 另外反映股息支付（4322）的金额， 其他费用 （4329）。

结果

在4400页显示其通过将p个。4100，4200和4300的负值在括号中输入的总和所获得的整体平衡。 此外，它表明：

• 在开始（4450），并报告年度结束时（4500）资金余额。
• 对卢布（4490）汇率的影响货币价值。

这里的现金流的企业如何正式的声明。 填妥的表格必须连同年度帐目提交给联邦税务局结合。 此规则适用于那些著名的会计，与非营利组织以外的所有组织。 小型企业，其中可以不报告被理解可能无法提供信息的结果。

如何通过直接的方法来完成现金流量表？

01.01公司有票房（3000书目表。）和银行账户的余额（60000个RBL）。 有必要借鉴现金流量表。 上述条款充填说明。

在行“在今年年初余额”支付的总和：3 + 60 = 63万卢布..

本期，该组织收到的177万个卢布.. 在付款方式从客户和其他472000。擦。 在进展的形式。 这些数据是从项目DT50和DT50 KT62 KT62拍摄。 报告行“从销售收益”（第4111）指示VAT 1770-270的+ 472-72量= 1.9万。擦。

在当前时期，该组织收到了7万量的国家援助。擦。 这些资金被用来购买用于制造产品所需的原料。 这些交易的平衡被确认的帖子：

DT51 KT86 -收到的资金从预算。

DT86 KT98 -占待摊费用。

由于政府援助增加了IC，这些金额确认报告中的“其他收入”的第二部分（第4119）。

在这一年里，公司转移到供应商944000。擦。 该数据被从DT60布线KT51服用。 此金额扣除增值税在P陈述。4121另外，从收银机15万卢布发行用于支付工作人员的工资。 该数据被从DT70布线KT50服用。 这一数额在页面输入。4122。

年内，在21万卢布的金额机构的财政援助的员工提供了依据。 该数据被从DT73布线KT50服用。 这种津贴与当前活动，并出现在“其他应付款”。

该员工已返回交代在1万量收银员未使用的资金。擦。 在同一时期，从供应商进入其违反的21万量货物销售合同的处罚。擦。 这些操作是为了平衡供求讯息：DT50 KT71（76）。 细和负责的装置220000。摩擦的量。 列入“其他收入”。 下面是如何完成从经营活动产生交易的一部分现金流量表。

在这一年里，该组织出售的机器和建筑。 从交易的收益为400万卢布1.18 .. 目前也已落实央行价值40000另一个实体。擦。 这些交易被记录在平衡有线DT51 KT60（76），用于RUR 1,220,000总量.. 在报告中，这些交易被记录于p。4211（在不VAT所实现的操作的量）和4222。

8万卢布转入当期LLC。 以贷款的形式。 该数据被从DT51布线KT58服用。 这一数额在P陈述。4213。

OS收购公司花了885000。擦。 该数据被从DT60布线KT51服用。 其他组织授予的60千量贷款。擦。 该数据被从DT58布线KT51服用。 这两个操作中的行4221，4223进入。

报告期内，该组织已经获得了12项十万计的短期贷款。擦。 （DT51 KT66）。 这一数额被记录在第4223.该公司还带回拿出的$ 320千元银行贷款。擦。 附图是从速度DT66 KT51服用。 该操作被记录在第4323。

现金流量表：填补预算支付的规则

有关增值税的现金流，就必须表现出最小化。 税收总量计算的所有操作，但在当前事务的上下文中显示。 在预算中列出的税费金额，达至360万个卢布：NPP - 13万个卢布，增值税 - .. 21万个卢布，其他税种 - .. 20万个卢布..。 所有这些量的被记录在资产负债表DT68布线KT51。 在报告的数额在第4124（240万。擦。）和4129（20万。擦。）。

如何完成现金流量表：填写最终的行示例

从投资交易（4200）总现金流量由来自和体积花光了所有资金的总和减去计算。 初步数据应该是来自增值税“干净”：

1000+ 40 + 80 = -700-60 1120-760 = 360 万。擦。

对金融交易的增值税一直没有动静。 因此，存储在4219页所得到的流，是：

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43万。擦。

金融业务的余额如下：

12 + 70-320 = -238万。擦。 这一数额被记录在括号中的语句。

（843 + 310-238 = 915000擦。）所有的收入和支出之间的差异反映在文章“期间的最终平衡。” 在年底资金余额单独列示。 他是：

63 + 915 = 978000。擦。

以下是如何完成现金流量表。 实例填充代表上的照片。

如何分配增值税？

所有的收入和资金支出需要填充报告之前的税来“清理”。 这个过程导致会计师困难。 没有单独记录的所有增值税账户。 为了不犯错误的计算，这是必要的：

• 分配年度金额DT62（60）KT51的转;
• 将所得数字是由18/118相乘，突出从而增值税;
• 从税收的剩余量将是“干净的”。

这种计算方式只适合谁卖受制于18％-S'率的商品的承包商。 如何应对其提供一个10％的税率，而一个不免征增值税的产品呢？ 在这种情况下，有必要划分与操作的不同速率的流：

将得到的VAT = VAT +的平衡从预算接收的量-上市VAT -支付VAT。

计算出的差异，将“干净”从特定活动的现金流量：

• 正数被记录在4119页;
• 负量反映在第59页的支架。4129。

并非所有的会计师遵守算法。 如果报告增值税的流动是不分离的，这应该在注释中说明。

如何体现的薪水是多少？

在第4122列出了所有有关工资支付。 问题是你是否要纳入这个地方，除了工资，假期工资和奖金，以及个人所得税和保险费？ 一些专家认为，4129.页面上反映在这个师，你可以看到谁在这篇文章中发送的钱，你只需要指定DT70 KT50（51）的营业额，而个人所得税，费用及其他税费:.员工或预算的转移量。 还有人认为，在4122页。需要出示相关的工资支付所有款项。 然后，你可以决定要花多少钱员工的“内容”的组织。 这两种方法都有生存的权利。 只需要在反映所选择的路由信息的注释来指定。

NPP

要正确地填写表格，你需要在交易是如何盈利，这是缴纳所得税的年内源决定，然后，根据获得的输入数据的结果。 大多数情况下，收入的来源是普通活动的收入。 因此，税收金额记录于p。4124。

现金等价物

如何完成现金流量表相对于高流动性的金融投资？ 首先，让我们来处理这些究竟哪些资产属于这一类。 现金等价物 - 是银行票据，活期存款，而且可以很容易地转换成现金的其他资产，但价格变化的风险。 值的余量为p的说明。1250相同的量应被转移到该报告。

该组织可以在资产，其价格在另一个国家的货币计价的资产负债进行登记。 在这种情况下，如何完成现金流量表？ 进入外币交易数据的例子。

设计的原理是类似的报告填充的平衡。 货币值被反映在形式№1在转换卢布在交易日期的速率。 当在年初（第4450），并在结束（第4500），使得美元和欧元余额的款项在账目，需要指定12月31日的汇率。 所不同的，这是重新计算后得到，有必要在折叠4490页，以反映如果在组织现金等价物及外币信用证不，计算通过以下公式进行：

P. = 4490次年度失误DT50（52）KT91-1 -年营业额KT50（52）DT91-2。

检查计算的正确性可以在下面的公式：

P. 4500 =页面。 4450 -页面。 4400 -页面。 4490。